De fiscale administratie kondigt regelmatig aan dat ze de controle op bepaalde belastingplichtigen zal verscherpen op basis van specifieke criteria. Onlangs werden de managementvennootschappen en de interne meerwaarden op die manier geviseerd.

In een persmededeling van 18 april 2017 geeft de administratie haar wens aan om op een transparante manier te communiceren over meerdere controleacties die zij voorziet of die lopende zijn en dit bewust (en aangekondigd) om de belastingplichtigen ertoe aan te zetten hun fiscale verplichtingen correct na te komen. Vaak worden dergelijke aankondigingen effectief gevolgd door verscherpte controles van geselecteerde belastingplichtigen.

De aankondiging heeft ook een daadwerkelijke impact, want de belastingplichtigen proberen, wanneer ze kunnen, om dergelijke controle te vermijden. Het is inderdaad zo dat, ook al heeft men zijn fiscale verplichtingen nagekomen, dit toch zorgt voor stress, tijdsverlies en kosten (boekhouder, advocaat, het bijeenzoeken van documenten, vergaderingen, antwoorden op formele of informele vragen, ).

Er worden specifieke controles voorzien naargelang het type belastingplichtige:

De particulieren

Als particulier heeft u tegenwoordig meer kans op een controle of een verzoek om inlichtingen wanneer:

• u als loontrekkende beroepskosten heeft afgetrokken. Voor loontrekkenden kan het in bepaalde gevallen moeilijker zijn om de echtheid en het professioneel karakter van grote beroepsuitgaven aan te tonen. Wanneer het verschil tussen het forfait aan beroepskosten en het bedrag van rele beroepskosten niet groot is, heeft men de mogelijkheid om te kiezen voor de forfaitaire beroepskosten teneinde het risico op controle te verminderen;
• u inkomsten verworven in een ander land niet heeft aangegeven. A priori is dit niets nieuws, want de vaststelling dat er geen aangifte van inkomsten verworven in het buitenland werd ingediend, kan nog steeds tot een fiscale controle leiden. De impact van aankondiging zou op die manier tot een nuttig effect kunnen leiden bij bepaalde onwillige (of verstrooide) schuldenaars;
• u de gerealiseerde belastbare meerwaarden niet heeft aangegeven op het ogenblik van de wederverkoop van een gebouw. Opnieuw, wanneer een meerwaarde wordt gerealiseerd op een gebouw, kan deze onderworpen worden aan belastingen. Het niet aangeven van een belastbaar inkomen houdt steeds een risico op fiscale controle in. Om na te gaan of u onder de voorwaarden valt voor de betaling van belastingen op een dergelijke meerwaarde, of om na te gaan of het mogelijk is om op een wettelijke manier de betaling van dergelijke belasting te vermijden, is het nuttig om een advocaat-fiscalist te contacteren;
• u uw belastingaangifte niet heeft ingediend, ondanks een herinnering vanwege de fiscale administratie. In dat geval is de oplossing uiteraard eenvoudig: uw fiscale aangifte binnen de termijn indienen.

De ondernemingen

De ondernemingen hebben meer kans op een controle wanneer:

• zij de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing inroepen als de toekenningsvoorwaarden voor deze vrijstelling van doorstorting moeten nagekeken worden;
• er vermoedens bestaan dat zij ten onrechte een BTW-krediet hebben afgetrokken of geboekt. In dergelijk geval is een controle in principe net zo goed mogelijk vr de bekendmaking van de persmededeling;
• zij een verlaagde roerende voorheffing op de uitgekeerde dividenden hebben betaald. In dergelijk geval kan het uitstellen van de betaling van een dividend de oplossing zijn om het risico op fiscale controle te verminderen;
• zij als grote onderneming de belastbare meerwaarden die zij op hun aandelen of deelbewijzen hebben gerealiseerd, niet hebben aangegeven. Nogmaals, als de fiscale administratie vaststelt dat een belastbare meerwaarde niet werd aangegeven, bestaat het risico dat dit leidt tot een controle zelfs nog vr de bekendmaking van de voornoemde persmededeling;
• zij hun belastingaangifte niet indienen, ondanks een herinnering vanwege de fiscale administratie. In dat geval is de oplossing uiteraard eenvoudig: uw fiscale aangifte binnen de termijn indienen.

Ook al bevindt u zich in geen enkele van de hiervoor omschreven situaties, toch loopt u altijd het risico op een fiscale controle. In geval van twijfel over de fiscale behandeling van geplande verrichtingen, gaat steeds ten rade bij een specialist.