België loopt het risico om voor het Hof van Justitie van de Europese Unie veroordeeld te worden voor haar wetgeving inzake de belasting van collectieve beleggingsinstellingen.

In haar boek II bis voorziet het Wetboek van successierechten een jaarlijkse belasting op de collectieve beleggingsinstellingen, kredietinstellingen en verzekeringsmaatschappijen.

De Commissie heeft, voor wat betreft de collectieve beleggingsinstellingen, opgemerkt dat de instellingen naar buitenlands recht in bepaalde gevallen minder gunstig konden behandeld worden dan de instellingen naar Belgisch recht.

In principe mag er echter geen verschil in behandeling bestaan tussen Belgische instellingen en gelijkaardige instellingen die onder het recht vallen van andere lidstaten van de Europese Economische Ruimte.

De omstreden bepaling is artikel 161ter, 5° van het Wetboek van successierechten dat een belasting voorziet aan een verlaagd tarief voor Belgische collectieve beleggingsinstellingen « in de mate dat de financieringsmiddelen van de beleggingsinstelling, één of meerdere van haar compartimenten of klassen van aandelen, uitsluitend worden aangetrokken bij institutionele of professionele beleggers die voor eigen rekening handelen, en waarvan de effecten uitsluitend door deze beleggers kunnen worden verworven”.

De Belgische wetgeving voorziet deze mogelijkheid om te belasten tegen een verlaagd tarief echter niet wanneer het niet gaat om een collectieve beleggingsinstelling naar Belgisch recht.

De Commissie is bijgevolg van mening dat een dergelijk verschil in behandeling een beperking van het vrije verkeer van kapitaal betekent en dat België hier dan ook een einde aan moet maken.

Op 26 september 2013 werd reeds door de Europese Commissie een gemotiveerd advies aan België verstuurd waarin zij haar verzocht om haar wetgeving aan te passen. Omdat ons land hierop niet heeft gereageerd, heeft de Commissie beslist om haar te dagvaarden voor het Hof van Justitie van de Europese Unie.

De kans is zeer groot dat België zal gestraft worden, tenzij zij een dwingende reden van algemeen belang kan aantonen, wat in dit geval weinig waarschijnlijk lijkt.