Un registre des fiducies et des trusts a été créé au Luxembourg dans le cadre de la transposition en droit luxembourgeois de la 4ème Directive relative à la prévention de l’utilisation du système financier aux fins de blanchiment des capitaux (directive UE 2015/849) et de la 5ème Directive anti-blanchiment (directive UE 2018/843).

Ce registre, créé par une loi du 10 juillet 2020, complète l’arsenal du Registre des Bénéficiaires Economiques (RBE) applicable aux sociétés et autres entités résidentes luxembourgeoises dont les fondations. Signalons au passage qu’il s’agit là des fondations de droit luxembourgeois relevant de la loi modifiée du 21 avril 1928 sur les associations et fondations sans but lucratif dès lors que le projet de loi relatif à la Fondation Patrimoniale (déposé en 2013 afin de proposer un nouvel outil de gestion des patrimoines familiaux) n’est, malheureusement, toujours pas adopté.

Le registre des fiducies et des trusts a pour objet de conserver et de mettre à disposition certaines informations relatives aux fiducies et aux trusts lorsque ceux-ci sont administrés par des fiduciaires ou trustees établis au Luxembourg.

Par ailleurs, même lorsque les fiduciaires ou trustees ne sont pas établis au Luxembourg, l’obligation d’inscription vaut dans tous les cas où ceux-ci nouent, au nom de la fiducie ou du trust, une relation d’affaires avec un professionnel établi au Luxembourg ou acquiert un bien immobilier au Luxembourg.

A cette occasion, devront être transmises au registre des informations relatives à l’identification et au profil des fiducies ou trusts ainsi qu’à l’identification de leurs bénéficiaires effectifs.

Ce registre sera tenu par l’Administration de l’Enregistrement, des domaines et de la TVA qui est chargée du respect par les fiduciaires et trustees, de leurs obligations déclaratives.

Les informations contenues dans le registre seront accessibles (1) aux autorités nationales, (2) aux organismes d’auto-régulation et (3) dans certaines limites, aux personnes physiques ou morales qui démontrent un intérêt légitime dans le cadre de la prévention du blanchiment.

S’il est clair que ce registre viendra révéler des informations qui, jusqu’ici, étaient confidentielles, il faut gager qu’il participera à instaurer la confiance des tiers (et notamment des banques) qui nouent des relations d’affaires avec les fiducies et les trusts au Grand-duché de Luxembourg. En effet, les contrats de fiducie tout comme les trusts ou encore les fondations patrimoniales restent d’excellents outils destinés à faciliter la structuration et la planification patrimoniale et successorale.

In Luxemburg werd een « registre des fiducies et des trusts » gecreëerd in het kader van de overzetting naar Luxemburgs recht van de 4e Richtlijn betreffende de preventie van het gebruik van het financieel systeem voor het witwassen van kapitalen (EU Richtlijn 2015/849) en de 5e (EU Richtlijn 2018/843).

Dat register, dat met een wet van 10 juli 2020 werd gecreëerd, vult het arsenaal aan van het Registre des Bénéficiaires Economiques (RBE) dat van toepassing is op bedrijven en andere entiteiten die gevestigd zijn in Luxemburg, waaronder de stichtingen. Er moet terloops gezegd worden dat het hier gaat over stichtingen naar Luxemburgs recht die onder de gewijzigde wet van 21 april 1928 op de verenigingen en stichtingen zonder winstoogmerk vallen aangezien het wetsontwerp betreffende de Fondation Patrimoniale (neergelegd in 2013 teneinde een nieuw middel voor te stellen voor het beheer van familievermogens), helaas nog steeds niet werd goedgekeurd.

Het Registre des fiducies et des trusts heeft als doel om bepaalde informatie over de fiduciaires en trusts te bewaren en ter beschikking te stellen wanneer deze bestuurd worden door fiduciaires of trusts die in Luxemburg gevestigd zijn.

Daarentegen, zelfs wanneer de fiduciaires of trusts niet in Luxemburg gevestigd zijn, toch geldt de inschrijvingsverplichting in alle gevallen waarin deze in naam van de fiduciaire of de trust een zakenrelatie aangaan met een handelaar die in Luxemburg gevestigd is of een onroerend goed koopt in Luxemburg.

Bij deze gelegenheid moet informatie worden doorgegeven over de identificatie en het profiel van de fiduciaires of trusts alsook de identificatie van hun werkelijke begunstigden.

Dit register wordt bijgehouden door de Administratie der Registratie, Domeinen en BTW, die verantwoordelijk is voor de naleving van hun meldingsverplichtingen door de fiduciaires en trustees.

De informatie in het register zal (1) toegankelijk zijn voor de nationale autoriteiten, (2) voor zelfregulerende instanties en (3) binnen bepaalde grenzen, voor personen of ondernemingen die blijk geven van een gerechtvaardigd belang in het kader van het voorkomen van witwassen van geld.

Hoewel het duidelijk is dat dit register informatie zal onthullen die tot nu vertrouwelijk was, moet verwacht worden dat het zal bijdragen aan het opbouwen van het vertrouwen van derden (waaronder banken) die zakelijke relaties aangaan met fiduciaires en trusts in het Groothertogdom Luxemburg. Trustcontracten, zoals trusts en erfgoedstichtingen, blijven uitstekende instrumenten om de structurering en vermogens- en erfplanning te vergemakkelijken.